Как рассчитывается гербовый сбор (Stamp Duty) в Англии? Гид для иностранных покупателей с примерами (2026)

При покупке жилья в Англии самым крупным расходом сверх цены обычно становится гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax, SDLT). Для иностранных покупателей он может быть значительно выше, чем для тех, кто живёт в Великобритании. В этой статье мы объясняем ставки, случаи применения надбавок и разбираем примеры расчёта.

Это касается Англии и Северной Ирландии. В Уэльсе действует Land Transaction Tax, а в Шотландии — Land and Buildings Transaction Tax.

Как устроен гербовый сбор

Гербовый сбор прогрессивный: каждая ставка применяется только к той части цены, которая попадает в соответствующую ступень. Для жилья за £300,000 ставка 5% применяется не ко всей цене, а только к £50,000 сверх £250,000.

Стандартные ставки для жилой недвижимости, опубликованные на GOV.UK:

Ступень цены	Стандартная ставка
До £125,000	0%
£125,001 – £250,000	2%
£250,001 – £925,000	5%
£925,001 – £1,500,000	10%
Свыше £1,500,000	12%

Две надбавки, которые часто применяются к иностранным покупателям

1. Дополнительное жильё: +5%

Если после покупки у вас будет больше одного жилья, к ставке в каждой ступени добавляется 5 пунктов. Главное: учитывается жильё в любой точке мира. Если вы живёте в собственном жилье за рубежом, жильё, купленное в Англии, обычно будет «дополнительным жильём». По этому правилу супружеская пара рассматривается как единое целое.

Если вы продаёте своё основное жильё и заменяете его новым, надбавка может не применяться или может быть позднее возвращена. Всегда уточняйте условия у своего солиситора.

2. Нерезидент Великобритании: +2%

Если за 12 месяцев до покупки вы находились в Великобритании менее 183 дней, для целей гербового сбора вы нерезидент, и к каждой ступени добавляется ещё 2 пункта — даже если вы будете жить в этом жилье сами. Если покупают несколько человек вместе и хотя бы один из них нерезидент, надбавка, как правило, применяется ко всей покупке (для супругов есть некоторые исключения).

Если после покупки вы переедете в Великобританию и в течение установленного срока выполните условие 183 дней, вы, возможно, сможете вернуть часть сбора, составляющую 2%.

Примеры расчёта

Примеры ниже показывают, как одно и то же жильё даёт совершенно разные суммы налога для разных покупателей.

Пример 1: квартира за £300,000, покупатель — резидент Великобритании без другого жилья

• Первые £125,000 × 0% = £0
• Следующие £125,000 × 2% = £2,500
• Оставшиеся £50,000 × 5% = £2,500

Итого: £5,000

Пример 2: та же квартира, покупатель — нерезидент без другого жилья

Стандартный налог £5,000 + надбавка для нерезидентов (£300,000 × 2%) £6,000 = £11,000

Пример 3: та же квартира, покупатель — нерезидент, владеющий жильём за рубежом

Стандартный налог £5,000 + надбавка за дополнительное жильё (£300,000 × 5%) £15,000 + надбавка для нерезидентов £6,000 = £26,000

Пример 4: дом за £650,000, покупатель — нерезидент, владеющий жильём за рубежом

• Стандартный налог: £0 + £2,500 + (£400,000 × 5%) £20,000 = £22,500
• Надбавка за дополнительное жильё: £650,000 × 5% = £32,500
• Надбавка для нерезидентов: £650,000 × 2% = £13,000

Итого: £68,000

В зависимости от ситуации покупателя налог за одно и то же жильё может отличаться более чем в пять раз, поэтому с самого начала планируйте бюджет с учётом гербового сбора.

Льгота для покупателей первого жилья

Покупатели, которые никогда нигде в мире не владели жильём, могут воспользоваться льготой для покупателей первого жилья: 0% до £300,000 и 5% с £300,001 до £500,000. Если цена выше £500,000, льгота не применяется и используются стандартные ставки. Если вы нерезидент, надбавка 2% всё равно добавляется сверху.

Пример: покупатель первого жилья — резидент Великобритании покупает квартиру за £400,000: £100,000 × 5% = £5,000. Если тот же покупатель — нерезидент, добавляется £8,000, и итог составляет £13,000.

Оплата и подача декларации

Декларацию по гербовому сбору нужно подать и сбор оплатить в течение 14 дней после завершения сделки (completion). Обычно ваш солиситор подаёт декларацию за вас и получает от вас сумму до завершения сделки. Весь путь описан на нашей странице о процессе покупки, а общая картина — в нашем гиде по покупке жилья в Англии.

Коротко

Гербовый сбор — это расход, который сильнее всего влияет на общую стоимость покупки в Англии, а надбавки могут быстро увеличить его для иностранных покупателей. Если рассчитать его для своей ситуации до выбора жилья, удастся избежать неожиданностей. На бесплатной консультации мы можем составить для вас полную смету расходов.

Эта статья носит общий информационный характер и не является персональной налоговой консультацией. Ставки могут меняться; перед покупкой уточните действующие ставки у своего солиситора. Источник: GOV.UK.