كيف تُحسب ضريبة الدمغة (Stamp Duty) في إنجلترا؟ دليل للمشترين الأجانب مع أمثلة (2026)

عند شراء منزل في إنجلترا، تكون أكبر تكلفة تُضاف إلى السعر عادةً هي ضريبة الدمغة على الأراضي (Stamp Duty Land Tax, SDLT). وقد تكون أعلى بكثير على المشترين الأجانب منها على المقيمين في المملكة المتحدة. يشرح هذا المقال النسب، ومتى تنطبق الرسوم الإضافية، ويعرض أمثلة محسوبة.

ينطبق هذا على إنجلترا وأيرلندا الشمالية. أما ويلز فلديها ضريبة Land Transaction Tax، واسكتلندا ضريبة Land and Buildings Transaction Tax.

كيف تعمل ضريبة الدمغة

ضريبة الدمغة متدرجة: كل نسبة تنطبق فقط على جزء السعر الواقع ضمن شريحتها. فعلى منزل سعره £300,000، لا تنطبق نسبة 5% على السعر كله، بل فقط على مبلغ £50,000 الذي يزيد على £250,000.

النسب السكنية القياسية المنشورة على GOV.UK:

شريحة السعر	النسبة القياسية
حتى £125,000	0%
£125,001 – £250,000	2%
£250,001 – £925,000	5%
£925,001 – £1,500,000	10%
أكثر من £1,500,000	12%

رسمان إضافيان كثيراً ما ينطبقان على المشترين الأجانب

1. المساكن الإضافية: +5%

إذا كنتم ستملكون أكثر من منزل واحد بعد الشراء، تُضاف 5 نقاط مئوية إلى النسبة في كل شريحة. النقطة الأساسية: تُحتسب المنازل في أي مكان في العالم. فإذا كنتم تسكنون منزلاً تملكونه في الخارج، فإن المنزل الذي تشترونه في إنجلترا سيكون عادةً «مسكناً إضافياً». ويُعامل الزوجان كوحدة واحدة بموجب هذه القاعدة.

إذا كنتم تبيعون منزلكم الرئيسي وتستبدلونه، فقد لا ينطبق الرسم الإضافي أو قد يُسترد لاحقاً. تحققوا دائماً من الشروط مع المحامي (solicitor).

2. غير المقيم في المملكة المتحدة: +2%

إذا لم تكونوا موجودين في المملكة المتحدة 183 يوماً على الأقل خلال الأشهر الـ 12 السابقة للشراء، فأنتم غير مقيمين لأغراض ضريبة الدمغة وتُضاف نقطتان مئويتان أخريان إلى كل شريحة — حتى لو كنتم ستسكنون المنزل بأنفسكم. وعندما يشتري عدة أشخاص معاً ويكون أي منهم غير مقيم، ينطبق الرسم الإضافي عموماً على الصفقة كلها (مع بعض الاستثناءات للأزواج).

إذا انتقلتم إلى المملكة المتحدة بعد الشراء واستوفيتم اختبار الـ 183 يوماً خلال مدة محددة، فقد تتمكنون من استرداد جزء الـ 2%.

أمثلة محسوبة

توضح الأمثلة التالية كيف يؤدي المنزل نفسه إلى فواتير ضريبية مختلفة جداً باختلاف المشترين.

المثال 1: شقة بسعر £300,000، مشترٍ مقيم في المملكة المتحدة لا يملك منزلاً آخر

• أول £125,000 × 0% = £0
• الـ £125,000 التالية × 2% = £2,500
• الـ £50,000 المتبقية × 5% = £2,500

المجموع: £5,000

المثال 2: الشقة نفسها، مشترٍ غير مقيم لا يملك منزلاً آخر

الضريبة القياسية £5,000 + الرسم الإضافي لغير المقيم (£300,000 × 2%) £6,000 = £11,000

المثال 3: الشقة نفسها، مشترٍ غير مقيم يملك منزلاً في الخارج

الضريبة القياسية £5,000 + الرسم الإضافي على المساكن الإضافية (£300,000 × 5%) £15,000 + الرسم الإضافي لغير المقيم £6,000 = £26,000

المثال 4: منزل بسعر £650,000، مشترٍ غير مقيم يملك منزلاً في الخارج

• الضريبة القياسية: £0 + £2,500 + (£400,000 × 5%) £20,000 = £22,500
• الرسم الإضافي على المساكن الإضافية: £650,000 × 5% = £32,500
• الرسم الإضافي لغير المقيم: £650,000 × 2% = £13,000

المجموع: £68,000

قد يعني المنزل نفسه ضريبة تزيد على خمسة أضعاف بحسب وضع المشتري، لذا خططوا لميزانيتكم مع احتساب ضريبة الدمغة منذ البداية.

إعفاء مشتري المنزل الأول

يمكن للمشترين الذين لم يمتلكوا منزلاً قط في أي مكان في العالم المطالبة بإعفاء مشتري المنزل الأول: 0% حتى £300,000، و5% من £300,001 إلى £500,000. وإذا تجاوز السعر £500,000، لا ينطبق الإعفاء وتُستخدم النسب القياسية. وإذا كنتم غير مقيمين، يُضاف الرسم الإضافي البالغ 2% فوق ذلك.

مثال: مشترٍ لأول مرة مقيم في المملكة المتحدة يشتري شقة بسعر £400,000: £100,000 × 5% = £5,000. وإذا كان المشتري نفسه غير مقيم، تُضاف £8,000 ليصبح المجموع £13,000.

الدفع وتقديم الإقرار

يجب تقديم إقرار ضريبة الدمغة ودفعها خلال 14 يوماً من إتمام الصفقة (completion). وعادةً ما يقدّم المحامي (solicitor) الإقرار نيابةً عنكم ويحصّل المبلغ قبل الإتمام. اطلعوا على صفحة مراحل الشراء لمعرفة الرحلة كاملة، وعلى دليلنا لشراء منزل في إنجلترا للصورة الأشمل.

باختصار

ضريبة الدمغة هي التكلفة الأكثر تأثيراً في السعر الإجمالي للشراء في إنجلترا، وقد ترفعها الرسوم الإضافية سريعاً على المشترين الأجانب. إن حسابها وفق وضعكم قبل اختيار المنزل يجنّبكم المفاجآت. ويمكننا في استشارة مجانية إعداد جدول التكاليف الكامل لكم.

هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة ضريبية شخصية. قد تتغير النسب؛ تأكدوا من النسب السارية مع المحامي (solicitor) قبل الشراء. المصدر: GOV.UK.